---
title: "Bilag 13: Afstemning af mellemregnings- og restancekonti"
description: "Ansvar og retningslinjer ved mellemregnings- og restancekonti"
date: "2026-04-17"
created: "2024-07-05"
---

[Hjem](https://oekonomistyring.silkeborg.dk/)

                    [Bilag](https://oekonomistyring.silkeborg.dk/bilag)

                [Bilag 13: Afstemning af mellemregnings- og restancekonti](https://oekonomistyring.silkeborg.dk/bilag/bilag-13-afstemning-af-mellemregnings-og-restancekonti)



# Bilag 13: Afstemning af mellemregnings- og restancekonti

Samtlige statuskonti (hovedkonto 9) skal undergives løbende afstemning.

## Ansvar

Afdelings-/stabscheferne er ansvarlige for, at afstemningerne udføres.

Der skal løbende føres kontrol med korrekt og rettidig afvikling af registrerede gældsforpligtelser og tilgodehavender samt føres kontrol med, at de finansielle aktiver og passiver har en rimelig størrelse.

## Retningslinjer for afstemning

Afdelings-/stabscheferne udpeger afstemningsansvarlige til afstemning og kontrol med statuskonti inden for deres respektive områder.

Økonomi- og IT-staben har i samarbejde med afdelings- og stabscheferne ansvaret for, at der til samtlige statuskonti er tilknyttet afstemningsansvarlige.

Afdelings-/stabscheferne har ansvaret for, at der til samtlige statuskonti udarbejdes en afstemningsvejledning/-forside, der oplyser nærmere om den afstemningsansvarlige, afstemningsinterval samt kontoens formål.

Afstemningerne skal foretages løbende og minimum én gang årligt i forbindelse med regnskabsafslutningen. Intervallet for de løbende afstemninger fastsættes som udgangspunkt af afdelings- og stabscheferne med baggrund i afdelingernes behov. Intervallet fastsættes således det afspejler områdets aktivitetsniveau – jo større aktivitet/flere transaktioner, jo oftere skal der ske afstemning. Økonomi- og IT-staben kan dog fastsætte, at afdelings- og stabschefernes vurdering fraviges, og afstemninger foretages hyppigere, når særlige hensyn taler for dette.

Afstemningerne opbevares digitalt i Økonomi- og IT-staben, så de dokumenterede afstemninger er let tilgængelige for både intern og ekstern revision.

Afstemningerne og specifikationerne hertil skal opbevares, indtil revisionen af de pågældende regnskabsår er afsluttet.

## Kontrol af retningslinjernes overholdelse

I forbindelse med regnskabsafslutningen udsender Økonomi- og IT-staben til de enkelte afdelings-/stabschefer en oversigt over statuskonti påført de afstemningsansvarlige.

Af tidsplanen for regnskabsaflæggelsen fremgår, hvornår sidste frist for afstemning af statuskonti ultimo regnskabsåret skal være foretaget.

Den afstemningsansvarlige giver Økonomi- og IT-staben og afdelings-/stabschefen tilbagemelding, når en given konto er afstemt, dvs. der ikke er konstateret nævneværdige differencer eller forhold i øvrigt, der fordrer nærmere undersøgelse. Det er i denne situation tilstrækkeligt, at afdelings-/stabschefen er orienteret om, at afstemningen er foretaget.

Konstateres der ved afstemningen i stedet væsentlige differencer eller andre uhensigtsmæssigheder skal forholdet umiddelbart afklares. Den afstemningsansvarlige sparrer og samarbejder herom med sin nærmeste leder. Ligeledes skal afdelings-/stabschefen orienteres om forholdet, således denne er bekendt med status på sit forvaltningsområde. Afdelingschefen bekræfter herefter overfor Økonomi- og IT-staben, at afstemningen er foretaget, og at der er taget hånd om eventuelle differencer eller andre særlige forhold omkring kontoen.

Af hensyn til en korrekt regnskabsaflæggelse er det vigtigt, at **ALLE** statuskonti er afstemt og kontrolleret ultimo regnskabsåret.

## Afstemningsmetode

Afstemningen skal foregå ved:

- At der foretages en afstemning til et grundlæggende basismateriale, såsom kontoudtog eller kontrollister fra et modersystem, eller
- At specificere de registreringer, der danner saldoen.

## Ansvar

De enkelte driftsafdelinger og stabe er ansvarlige for at egne afstemninger gennemføres.

Økonomi- og IT-staben er ansvarlig for ajourføring af bilaget.

## Økonomi- og IT-staben

**Koncernøkonomi**
                                    Søvej 1

                                            8600

                                            Silkeborg

**Sektionsleder Søren Vestergaard**

Tlf. 21 48 27 15

Email: Soren.Vestergaard@silkeborg.dk