--- title: "Bilag 5: Budgetopfølgning og løbende økonomiopfølgning" description: "Procedure for budget- og økonomiopfølgning" date: "2026-08-21" created: "2024-07-05" --- [Hjem](https://oekonomistyring.silkeborg.dk/) [Bilag](https://oekonomistyring.silkeborg.dk/bilag) [Bilag 5: Budgetopfølgning og løbende økonomiopfølgning](https://oekonomistyring.silkeborg.dk/bilag/bilag-5-budgetopfoelgning-og-loebende-oekonomiopfoelgning) # Bilag 5: Budgetopfølgning og løbende økonomiopfølgning Budgetopfølgninger og løbende opfølgninger på kommunens økonomi sker på fire måder. Ifølge kommunens økonomiske styringsstrategi skal der foretages budgetopfølgninger og en løbende opfølgning på kommunens økonomi. Opfølgninger sker på fire måder: 1. Politiske budgetopfølgninger 2. Administrative budgetopfølgninger 3. Løbende opfølgning på økonomien hos den primære budgetansvarlige [Læs mere om budgetansvar](https://oekonomistyring.silkeborg.dk/MOLIRIPAGE/924e4a93-09c8-4af8-91ff-e9ae5f9d6674 "Læs mere om budgetansvar") 4. Bilagskontrol I dette bilag beskrives nærmere, hvordan opfølgningerne foregår. ## Hvordan foregår opfølgningerne? ### 1. Politiske budgetopfølgninger #### Drift Økonomi- og IT-staben har i samarbejde med driftsafdelingerne ansvaret for at udarbejde og forelægge budgetopfølgninger for de budgetansvarlige fagudvalg. Budgetopfølgningerne skal som minimum behandles i fagudvalgene ved de tre årlige politiske budgetopfølgninger, men kan også forelægges oftere. De politiske budgetopfølgninger har primært fokus på at synliggøre, om og på hvilke områder, der er afvigelser mellem det politisk bevilgede budget og det forbrug, der forventes i året. Budgetopfølgningerne skal danne grundlag for en drøftelse af eventuelle behov for politisk handling. Såfremt der, i forbindelse med fagudvalgenes behandlinger af de politiske budgetopfølgninger, er større ubalancer mellem det politisk bevilgede budget (korrigeret budget) og det forventede forbrug i året, har de budgetansvarlige i driftsafdelingerne sammen med Økonomi- og IT-staben et ansvar for, at der udarbejdes forslag til korrigerende handlinger, der kan bringe budgettet på området eller bevillingen i balance. De korrigerende handlinger skal bidrage til at skabe balance mellem budget og forbrug og kan findes inden for bevillingen eller på tværs af bevillinger. Såfremt der ikke godkendes korrigerende handlinger, der kan bringe budgettet i balance, kan der på 3. budgetopfølgning i året i visse tilfælde indstilles en tillægsbevilling til godkendelse i Byrådet. Økonomi- og IT-staben udarbejder på baggrund af fagudvalgenes budgetopfølgninger en samlet budgetopfølgning, der forelægges Økonomiudvalget og Byrådet. Den samlede budgetopfølgning har fokus på at belyse kommunens samlede forbrug i forhold til budgettet. Den samlede budgetopfølgning indeholder en opgørelse over kommunens samlede forventede regnskab for service- og overførselsudgifter samt afvigelser og afvigelsesforklaringer i forhold til korrigeret budget. Opgørelsen af det korrigerede budget i budgetopfølgningen indeholder fagudvalgenes ønsker til bevillingsflytninger og tillægsbevillinger. Kommunerne er underlagt sanktioner i form af reduktioner i bloktilskuddet, hvis kommunernes regnskaber for serviceudgifterne samlet set overstiger budgetterne. Samtidig kan Silkeborg Kommune pålægges en individuel sanktion, såfremt kommunens regnskab for serviceudgifterne overstiger budgettet. Derfor indeholder den samlede budgetopfølgning også en vurdering af forbruget for serviceudgifterne i forhold til sanktionsgrænsen (i udgangspunktet det oprindelige budget). I forbindelse med den samlede budgetopfølgning til Økonomiudvalget og Byrådet fremsendes sager med henholdsvis bevillingsflytninger og tillægsbevillinger, som fagudvalgene ønsker godkendt i forbindelse med budgetopfølgningen. #### Anlæg Den politiske budgetopfølgning vedrørende anlæg sker ved, at Ejendomme og Koncernøkonomi i samarbejde med de budgetansvarlige ledere gennemgår alle anlægsprojekter og vurderer forventet forbrug på projektet. På den baggrund udarbejder Økonomi- og IT-staben en samlet sag til byrådet med opfølgning på anlægsbudgettet. Kommunen står i øjeblikket overfor at justere på processen for løbende styring og budgetopfølgning på anlægsprojekter. Når processen er fastlagt, vil den blive skrevet ind i den Økonomiske Styringsstrategi. #### Finansielle områder Økonomi- og IT-staben foretager opfølgning på de finansielle områder, herunder indtægter. Såfremt der sker væsentlige ændringer i forhold til budgettet, forelægges budgetopfølgningen for de finansielle områder Økonomiudvalget samt Byrådet ved den samlede budgetopfølgning. ### 2. Administrative budgetopfølgninger De administrative budgetopfølgninger bidrager til at budgetansvarlige på højere niveauer end det laveste, kan føre opsyn med det eller de områder, de er budgetansvarlige for. De administrative budgetopfølgninger skal som minimum udarbejdes og forelægges lederen tre gange om året. Det er dog ofte hensigtsmæssigt med hyppigere administrative budgetopfølgninger, fx månedligt. Det konkrete behov vurderes på hvert område og kan variere over tid. ### 3. Løbende opfølgning på økonomien hos den primære budgetansvarlige Som leder med primært budgetansvar, er man forpligtet til at foretage en løbende opfølgning på det laveste niveau på det område, man har ansvaret for. Økonomiopfølgningen skal ses som et supplement til de politiske og administrative budgetopfølgninger, som skal udføres i henhold til Silkeborg Kommunes gældende styringsprincipper og årshjul for budgetopfølgning. For nærmere beskrivelse af proceduren for budgetopfølgning, se afsnittet budgetopfølgning og løbende økonomiopfølgning. Nedenfor beskrives nærmere, hvad den løbende økonomiopfølgning indebærer og hvordan den skal udføres. Formålet med den løbende økonomiopfølgning er at sikre at der ikke disponeres ud over det korrigerede budget. Det er den budgetansvarliges ansvar at overholde budgetrammen og sikre det forventede forbrug på bevillingen. Den budgetansvarlige har ansvaret for at udføre den løbende økonomiopfølgning, budgetansvaret kan dermed ikke uddelegeres til en medarbejder. Det fremgår af økonomisystemet, hvem den budgetansvarlige er og dermed hvem, der skal udføre den løbende økonomiopfølgning på området. Økonomi- og IT-staben udsender en gang årligt en oversigt til kommunens afdelings- og stabschefer over, hvilke ledere, der har det budgetansvaret for hvilke dele af kommunens økonomi. Det er afdelings- og stabscheferne der har ansvaret for at kontrollere, at listen er korrekt og opdateret. Økonomi- og IT-staben er ansvarlig for, at alle konti i kommunens regnskab er tilknyttet en leder med budgetansvar. ### 4. Bilagskontrol Bilagskontrol er en digital kontrol af kommunens økonomiske bilag, der er med at sikre, at bilagene er korrekte, i overensstemmelse med gældende regler og vedrører kommunen. Der er flere formål med udførelsen af bilagskontrol, de væsentligste er: - Sikring af, at de økonomiske rammer overholdes og anvendes korrekt - Sikring mod væsentlige fejl og ukorrekt bogføring - Sikring mod svig Udvælgelsen af bilag, der skal kontrolleres, sker i systemet Konsido Tilsyn. I systemet er der defineret en række kontroller som samtlige bilag digitalt vurderes op mod. Kontrollerne er baseret på en risikobaseret tilgang, der tilsammen belyser: - usædvanlige beløb eller mønstre - atypiske leverandørforhold - afvigende kontering eller manglende oplysninger - forhold med særlig høj risiko for fejl eller misbrug Det er de samlede kontroludfald, der afgør udvælgelsen af de bilag, der skal kontrolleres. Kontrollerne som alle bilag gennemgår er dynamiske og justeres løbende på baggrund af erfaringer, kendte problemstillinger og ændringer i risikobilledet. Økonomistaben har ansvaret for, at de digitale kontroller i systemet Konsido Tilsyn udføres månedligt, at samtlige bilag indgår i den digitale kontrol samt at der sker løbende tilpasning af kontrollerne i systemet. Kontrollen af de systemudvalgte bilag udføres centralt i Økonomistaben på vegne af hele Silkeborg Kommune. Det gennemføres digitalt i systemet Konsido Tilsyn, hvor der sker elektronisk påtegning og systematisk logning af den udførte kontrol. Kontrollen udføres som en fuldstændig kontrol af de bilag, der er udtaget til bilagskontrollen, og gennemføres månedsvis. Økonomistaben har ansvaret for: - Månedlig gennemgang af de 15 bilag, der vurderes at indebære størst risiko - Opfølgning på bilag med væsentlige kontroludfald - Dokumentation af den udførte kontrol - Dialog med budgetansvarlige ledere ved behov Hvis et bilag ikke umiddelbart kan godkendes, iværksættes der relevante opfølgende handlinger. Handlingernes karakter afhænger af, hvilke kontroller der har udløst bilagets risikovurdering. Handlinger kan eksempelvis bestå i dialog med bogføringspersonen, kontakt til den budgetansvarlige leder eller videregivelse af oplysninger til relevante funktioner med henblik på yderligere opfølgning. Alle handlinger dokumenteres i Konsido Tilsyn på det relevante bilag. Ud over den løbende, månedlige bilagskontrol gennemfører Økonomistaben som supplement tværgående og tematiske kontroller, der har til formål at belyse særlige risikoområder eller aktuelle problemstillinger. Disse kontroller planlægges i et årshjul forud for det kommende år og gennemføres som udgangspunkt kvartalsvist. Kontrollerne kan justeres i løbet af året, hvis forholdene tilsiger det. ## Økonomi- og IT-Staben **Driftsøkonomi og Koncernøkonomi** Søvej 1, 8600 Silkeborg **Sektionsleder Driftsøkonomi Jakob Bonde Lauritsen** Tlf. 23 23 26 69 Email: JakobBonde.Lauritsen@silkeborg.dk **Sektionsleder Koncernøkonomi Søren Vestergaard** Tlf. 21 48 27 15 Email: Soren.Vestergaard@silkeborg.dk